会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第六章(10)

　　1、A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2010年3月份有关业务如下：

　　(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

　　(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

　　(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

　　(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

　　(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

　　要求：

　　(1)计算A企业3月份应缴纳的增值税;

　　(2)计算B公司3月份应缴纳的增值税。

　　答案：

　　(1)计算A企业3月应纳增值税税额

　　①当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)

　　②当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(万元)

　　③当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66(万元)

　　(2)计算B公司3月应纳增值税税额

　　①当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元)

　　②当期销项税额=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(万元)

　　③当期应纳增值税额=77.98-48.37=29.61(万元)

　　2、某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下：

　　(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得发票)3万元。

　　(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。

　　(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。

　　(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

　　(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。

　　(6)期初留抵进项税额0.5万元。

　　要求：

　　计算该企业当期应纳增值税税额。