会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第七章(5)
1.、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税( )。
A.、就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B、来源于中国境内外的全部所得
C、来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
D、来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
答案:AC
解析:本题考核企业所得税的征税范围。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。
A、财政拨款
B.、纳入财政管理的行政事业性收费
C、纳入财政管理的政府性基金
D、债务重组收入
答案:ABC
解析:本题考核不征税收入。根据《企业所得税法》规定,下列收入为不征税收入: 1.财政拨款: 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金; 3.国务院规定的其他不征税收入。 选项D,属于其他收入。
3、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是( )。
A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B、为职工缴纳的失业保险费
C、为职工缴纳的商业保险费
D、按照规定的比例,为企业员工缴纳的补充养老保险费
答案:ABD
解析:本题考核社会保险费的税前扣除。选项C,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
4、根据《企业所得税法》的规定,企业在计算应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A、未投入使用的机器设备
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、以融资租赁方式租出的固定资产
答案:ACD
解析:本题考核企业所得税不得扣除项目。选项A,属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,所以不得计算折旧扣除。选项B,以经营租赁方式租出的固定资产,还是企业账上的固定资产,可以计提折旧并在企业所得税前扣除。选项C、D均不得计算折旧在企业所得税前扣除。
5、根据企业所得税法的规定,下列关于生物资产的有关规定正确的是( )。
A、经济林是生产性生物资产
B、畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年
C、外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税依据
D、生产性生物资产按直线法计算的折旧,准予扣除
答案:ACD
解析:本题考核生产性生物资产的相关规定。选项B畜类生产性生物资产最低折旧年限为3年。